Lucro Real ou Presumido? A escolha do regime tributário pode economizar até 40%. Compare vantagens, desvantagens, alíquotas e veja qual é melhor para sua empresa em 2025.
📋 Índice
Diferenças Principais
| Critério | Lucro Real | Lucro Presumido |
|---|---|---|
| Faturamento | Qualquer valor | Até R$ 78 milhões/ano |
| Base de cálculo | Lucro contábil real | Lucro presumido (8% ou 32%) |
| Complexidade | Alta | Média |
| Obrigações | Muitas | Moderadas |
| Melhor para | Margem baixa | Margem alta |
Lucro Real
Como funciona: Tributos calculados sobre lucro contábil REAL
Alíquotas:
- IRPJ: 15% + 10% (acima R$ 20k/mês)
- CSLL: 9%
- PIS: 1,65%
- COFINS: 7,6%
Vantagens:
- ✅ Deduz todas despesas operacionais
- ✅ Compensa prejuízos fiscais
- ✅ Créditos de PIS/COFINS
- ✅ Ideal para margem baixa
Desvantagens:
- ❌ Contabilidade complexa
- ❌ Mais obrigações acessórias
- ❌ Custos contábeis maiores
Lucro Presumido
Como funciona: Presume-se que o lucro é um percentual da receita
Percentuais de presunção:
- Comércio/Indústria: 8%
- Serviços: 32%
- Transporte: 16%
- Serviços hospitalares: 8%
- Revenda de combustíveis: 1,6%
Alíquotas:
- IRPJ: 15% sobre lucro presumido
- CSLL: 9% sobre lucro presumido
- PIS: 0,65% sobre receita
- COFINS: 3% sobre receita
Vantagens:
- ✅ Simplicidade
- ✅ Menos obrigações
- ✅ Ideal para margem alta
- ✅ Previsibilidade
Desvantagens:
- ❌ Não deduz despesas reais
- ❌ Sem créditos PIS/COFINS
- ❌ Paga mesmo com prejuízo
Quando Escolher Cada Um
Lucro Real se:
- Margem de lucro < 8% (comércio) ou < 32% (serviços)
- Muitas despesas dedutíveis
- Prejuízos a compensar
- Faturamento > R$ 78 milhões
- Importação com custos altos
Lucro Presumido se:
- Margem de lucro > 32%
- Poucas despesas
- Faturamento < R$ 78 milhões
- Busca simplicidade
- Operação enxuta
💰 Calculadora: Lucro Real vs Presumido
Simulação Prática Completa
Cenário 1: Empresa de Serviços (Consultoria)
Dados:
- Receita anual: R$ 1.000.000
- Despesas: R$ 700.000
- Lucro real: R$ 300.000
- Margem: 30%
| Regime | Base Cálculo | IRPJ+CSLL | PIS+COFINS | Total |
|---|---|---|---|---|
| Lucro Real | R$ 300.000 | R$ 72.000 | R$ 93.000 | R$ 165.000 |
| Lucro Presumido | R$ 320.000 | R$ 76.800 | R$ 36.500 | R$ 113.300 |
✅ Economia com Presumido: R$ 51.700 (31%)
Cenário 2: Empresa de TI (Desenvolvimento)
Dados:
- Receita anual: R$ 2.000.000
- Despesas: R$ 1.400.000
- Lucro real: R$ 600.000
- Margem: 30%
| Tributo | Lucro Real | Lucro Presumido |
|---|---|---|
| Base | R$ 600.000 | R$ 640.000 (32%) |
| IRPJ | R$ 138.000 | R$ 96.000 |
| CSLL | R$ 54.000 | R$ 57.600 |
| PIS | R$ 33.000 | R$ 13.000 |
| COFINS | R$ 152.000 | R$ 60.000 |
| Total | R$ 377.000 | R$ 226.600 |
✅ Economia com Presumido: R$ 150.400 (40%)
Cenário 3: Indústria (Margem Baixa)
Dados:
- Receita anual: R$ 5.000.000
- Despesas: R$ 4.700.000
- Lucro real: R$ 300.000
- Margem: 6%
| Regime | Base | Total Tributos |
|---|---|---|
| Lucro Real | R$ 300.000 | R$ 537.000 |
| Lucro Presumido | R$ 400.000 (8%) | R$ 278.500 |
❌ Lucro Real é melhor: Economia de R$ 258.500
Obrigações Acessórias
Lucro Real
Obrigações mensais:
- ECD – Escrituração Contábil Digital
- ECF – Escrituração Contábil Fiscal (anual)
- EFD-Contribuições – PIS/COFINS
- DCTF – Declaração de Débitos e Créditos
- SPED Fiscal – ICMS/IPI (se aplicável)
- LALUR – Livro de Apuração do Lucro Real
Custo contábil médio: R$ 1.500 a R$ 5.000/mês
Lucro Presumido
Obrigações simplificadas:
- ECD (se exigida por lei)
- ECF – Anual
- EFD-Contribuições
- DCTF
Custo contábil médio: R$ 800 a R$ 2.000/mês
Setores Obrigados ao Lucro Real
Independente do faturamento:
- Bancos e instituições financeiras
- Seguradoras
- Cooperativas de crédito
- Factoring
- Empresas com lucros no exterior
- Empresas com benefícios fiscais (Zona Franca, SUDENE, etc.)
Mudança de Regime
Prazo: Só pode mudar em janeiro de cada ano
Como fazer:
- Decidir até dezembro do ano anterior
- Comunicar contador
- Ajustar sistema contábil
- Primeira apuração já no novo regime
- Informar na DCTF de janeiro
⚠️ Atenção: Não pode voltar atrás durante o ano
Calculadora Rápida
Regra prática para decidir:
| Margem de Lucro | Regime Recomendado |
|---|---|
| Até 10% | Lucro Real |
| 10% a 32% | Simular ambos |
| Acima de 32% | Lucro Presumido |
Fórmula rápida:
Margem = (Receita – Despesas) / Receita × 100
Erros Comuns
1. Escolher pelo faturamento
❌ Errado: “Faturamento alto = Lucro Real”
✅ Correto: Analisar margem de lucro e despesas
2. Ignorar créditos de PIS/COFINS
No Lucro Real, você pode recuperar 9,25% das compras. Isso pode compensar a complexidade.
3. Não simular anualmente
O cenário da empresa muda. Simule todo ano em novembro/dezembro.
Perguntas Frequentes
1. Posso mudar de regime durante o ano?
NÃO. A escolha é anual e irretratável. Só pode mudar em janeiro.
2. Qual é obrigatório?
Lucro Real é obrigatório para:
- Faturamento > R$ 78 milhões/ano
- Bancos, seguradoras, factoring
- Empresas com lucros no exterior
3. Como decidir?
Faça simulação com contador comparando:
- Tributos totais em cada regime
- Custos contábeis
- Complexidade operacional
4. Lucro Presumido pode ter prejuízo?
SIM. Você paga tributos mesmo com prejuízo, pois a base é presumida.
5. Posso compensar prejuízos no Presumido?
NÃO. Apenas no Lucro Real é possível compensar prejuízos fiscais.
6. Qual regime paga menos impostos?
Depende da margem de lucro. Empresas com margem alta pagam menos no Presumido. Margem baixa, Lucro Real é melhor.
Checklist de Decisão
Antes de escolher, responda:
- ☐ Qual minha margem de lucro real?
- ☐ Tenho muitas despesas dedutíveis?
- ☐ Tenho prejuízos a compensar?
- ☐ Meu contador tem estrutura para Lucro Real?
- ☐ Fiz simulação dos dois cenários?
- ☐ Considerei créditos de PIS/COFINS?
- ☐ Avaliei custos contábeis?
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Fontes Oficiais
Última atualização: 22 de outubro de 2025
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