巴西退税计划2025：出口商完整指南

退税计划2025是一种海关制度，旨在对用于出口的进口原材料进行税收的暂停或豁免。它占联邦税收优惠的29%。这是出口商的完整指南。

什么是退税计划

根据第37/1966号法令，退税计划是一种特殊的海关制度，允许对用于出口产品的进口原材料进行税收的暂停或豁免。

目标：提高巴西产品在国际市场的竞争力

重要性：占所有联邦税收优惠的29%（过去4年的平均值）

退税计划的模式

1. 暂停（最常用）

如何运作：暂停对用于出口产品的进口原材料的税收

暂停的税种：

• 进口税 (II)
• 工业产品税 (IPI)
• 社会一体化计划/社会保障融资贡献 (PIS/COFINS)
• 海运附加费 (AFRMM)

期限：必须在1年内出口（可延长）

2. 豁免

如何运作：对用于库存补充的进口原材料进行税收豁免

何时使用：在已经出口后，用于补充已使用的原材料

3. 退还（几乎已废除）

如何运作：退还已支付的进口税收

状态：实际上不再使用

特殊类型的退税计划

实际操作

示例：纺织工业

情况：公司出口T恤

1. 申请退税计划暂停
   – 将进口10吨面料
   – 价值：50,000美元
   – 正常税收：~40% = 20,000美元
2. 以暂停方式进口
   – 支付：50,000美元（无税收）
   – 节省：20,000美元
3. 生产并出口
   – 制造50,000件T恤
   – 在6个月内全部出口
4. 证明出口
   – 向巴西联邦税务局提交文件
   – 制度被注销
   – 暂停的税收被取消

总节省：100,000雷亚尔（按汇率5.00雷亚尔计算）

如何申请退税计划

步骤

1. 访问Siscomex
   – 外贸唯一门户
   – 必须有数字证书
2. 填写授予文件
   – 描述要进口的原材料
   – 数量和价值
   – 最终出口产品
   – 出口期限
3. 附上文件
   – 产品技术规格
   – 生产过程
   – 生产能力
4. 等待审核
   – 巴西联邦税务局审核
   – 期限：10-30天
   – 可能要求补充材料
5. 获得批准
   – 授予文件获批
   – 有效期：1年（可延长）
6. 以优惠进口
   – 在进口时使用授予文件
   – 税收自动暂停
7. 出口并证明
   – 在期限内出口
   – 将出口与授予文件关联
   – 注销制度

使用要求

公司必须：

• 在Siscomex注册
• 具备证明的生产能力
• 与巴西联邦税务局保持良好记录
• 拥有有效的生产过程
• 证明出口的可行性

退税计划的优势

• ✅ 原材料成本降低高达40%
• ✅ 提高国际竞争力
• ✅ 改善现金流（无需支付税收）
• ✅ 政府对出口的激励
• ✅ 100%数字化流程（Siscomex）

注意事项和义务

期限

出口：自授予之日起1年内（可延长1年）

证明：出口后60天内

处罚

如果未在期限内出口：

• 支付暂停的税收
• 利息和罚款
• 可能暂停新的授予文件

常见问题

1. 任何公司都可以使用吗？

是的，只要是出口商并拥有生产过程。

2. 需要全部出口吗？

是的。最终产品必须100%出口。

3. 可以在巴西销售吗？

不可以。退税计划仅限于出口（除国际招标等特殊情况）。

4. 批准需要多长时间？

10到30个工作日，视复杂程度而定。

5. 可以延长期限吗？

是的，可再延长1年，需提供理由。

6. 如果有剩余原材料怎么办？

必须退回、销毁或支付相应的税收。

另请阅读： 2026年税务规划：如何合法减税

另请阅读： 玛瑙斯自由贸易区：2026年税制改革的影响

相关文章

另见：2026年税务规划 | 玛瑙斯自由贸易区

官方来源

• 巴西联邦税务局 – 退税计划
• Siscomex – 唯一门户
• 第37/1966号法令

最后更新：2025年10月22日 | 信息已在官方来源中验证

出口产品？使用退税计划，合法降低成本！

绿色黄退税计划

2020年创建的模式，旨在鼓励购买国内原材料。

优势：

• 假定的工业产品税 (IPI) 信用
• 减少社会一体化计划/社会保障融资贡献 (PIS/COFINS)
• 对国内工业的激励

所需文件

申请退税计划

1. 出口商注册证书 (REI)
2. 详细的出口项目
3. 进口原材料清单
4. 生产能力证明
5. 出口历史（如有）

证明文件

• 进口发票
• 进口申报单 (DI)
• 出口销售发票
• 出口申报单 (DE)
• 装运单据

使用最多的行业

期限和有效期

• 授予文件的有效期：最多1年（可延长）
• 出口期限：在授予文件中定义
• 证明：出口后60天内

违规处罚

如果未在期限内出口：

• 支付暂停的税收
• 每月1%的罚款（最高30%）
• SELIC利息
• 可能暂停制度

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