巴西实际利润vs推定利润2025：最佳税制选择

实际利润还是预估利润？ 选择合适的税务制度可以节省高达40%的成本。比较优势、劣势、税率，看看哪个更适合您在2025年的企业。

主要差异

实际利润

运作方式： 税款基于实际会计利润计算

税率：

• IRPJ：15% + 10%（超过R$ 2万/月）
• CSLL：9%
• PIS：1.65%
• COFINS：7.6%

优势：

• ✅ 可扣除所有运营费用
• ✅ 可抵扣税务亏损
• ✅ PIS/COFINS 退税
• ✅ 适合低利润率

劣势：

• ❌ 会计复杂
• ❌ 更多附加义务
• ❌ 会计成本较高

预估利润

运作方式： 假设利润为收入的一个百分比

预估百分比：

• 商业/工业：8%
• 服务：32%
• 运输：16%
• 医院服务：8%
• 燃料转售：1.6%

税率：

• IRPJ：15% 基于预估利润
• CSLL：9% 基于预估利润
• PIS：0.65% 基于收入
• COFINS：3% 基于收入

优势：

• ✅ 简单
• ✅ 较少义务
• ✅ 适合高利润率
• ✅ 可预测性

劣势：

• ❌ 不扣除实际费用
• ❌ 无PIS/COFINS退税
• ❌ 即使亏损也需缴税

何时选择哪种方案

选择实际利润如果：

• 利润率 < 8%（商业）或 < 32%（服务）
• 有许多可扣除费用
• 有亏损需要抵扣
• 营业额 > R$ 7800万
• 进口成本高

选择预估利润如果：

• 利润率 > 32%
• 费用较少
• 营业额 < R$ 7800万
• 追求简单
• 运营精简

完整实用模拟

场景1：服务公司（咨询）

数据：

• 年收入：R$ 1,000,000
• 费用：R$ 700,000
• 实际利润：R$ 300,000
• 利润率：30%

✅ 预估利润节省： R$ 51,700（31%）

场景2：IT公司（开发）

数据：

• 年收入：R$ 2,000,000
• 费用：R$ 1,400,000
• 实际利润：R$ 600,000
• 利润率：30%

✅ 预估利润节省： R$ 150,400（40%）

场景3：工业（低利润率）

数据：

• 年收入：R$ 5,000,000
• 费用：R$ 4,700,000
• 实际利润：R$ 300,000
• 利润率：6%

❌ 实际利润更好： 节省R$ 258,500

附加义务

实际利润

每月义务：

• ECD – 数字会计记录
• ECF – 财务会计记录（年度）
• EFD-Contribuições – PIS/COFINS
• DCTF – 债务和信用声明
• SPED Fiscal – 州增值税/工业产品税（如适用）
• LALUR – 实际利润计算簿

平均会计成本： R$ 1,500 至 R$ 5,000/月

预估利润

简化义务：

• ECD（如法律要求）
• ECF – 年度
• EFD-Contribuições
• DCTF

平均会计成本： R$ 800 至 R$ 2,000/月

必须选择实际利润的行业

无论营业额：

• 银行和金融机构
• 保险公司
• 信用合作社
• 保理公司
• 有海外利润的公司
• 享受税收优惠的公司（自由贸易区，SUDENE等）

制度变更

期限： 只能在每年一月更改

如何操作：

1. 在前一年的十二月前决定
2. 通知会计师
3. 调整会计系统
4. 在新制度下进行首次计算
5. 在一月的DCTF中通知

⚠️ 注意： 一年内不能反悔

快速计算器

决策的实用规则：

快速公式：

利润率 = （收入 – 费用）/ 收入 × 100

常见错误

1. 根据营业额选择

❌ 错误： “高营业额 = 实际利润”

✅ 正确： 分析利润率和费用

2. 忽视PIS/COFINS退税

在实际利润中，您可以从购买中恢复9.25%。这可以弥补复杂性。

3. 每年不进行模拟

公司的情况会改变。每年在十一月/十二月进行模拟。

常见问题

1. 我可以在一年中更改制度吗？

不可以。 选择是年度的且不可撤销。只能在一月更改。

2. 哪个是强制的？

实际利润是强制的：

• 营业额 > R$ 7800万/年
• 银行、保险公司、保理公司
• 有海外利润的公司

3. 如何决定？

与会计师进行模拟比较：

• 每种制度下的总税款
• 会计成本
• 操作复杂性

4. 预估利润可以有亏损吗？

是的。 即使亏损，您也需缴税，因为基础是预估的。

5. 我可以在预估利润中抵扣亏损吗？

不可以。 只有在实际利润中可以抵扣税务亏损。

6. 哪个制度缴税更少？

取决于利润率。高利润率的公司在预估利润中缴税更少。低利润率，实际利润更好。

决策清单

选择前，请回答：

• ☐ 我的实际利润率是多少？
• ☐ 我有很多可扣除的费用吗？
• ☐ 我有亏损需要抵扣吗？
• ☐ 我的会计师有能力处理实际利润吗？
• ☐ 我进行了两种情况的模拟吗？
• ☐ 我考虑了PIS/COFINS退税吗？
• ☐ 我评估了会计成本吗？

另请阅读： 2026年税务规划：如何合法减少税收

另请阅读： 2026年简化税制：税改中的CBS和IBS变化

另请阅读： 2025年替代税：各州ICMS-ST完整指南

相关文章

另请参阅：2026年简化税制 | 税务规划

官方来源

• 巴西联邦税务局 – IRPJ
• 法令 9.249/1995 – 预估利润
• 法令 9.430/1996 – 实际利润

最后更新：2025年10月22日

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