巴西电子发票2025：义务、期限和发行方式

电子发票 (NFe 和 NFSe) 对于大多数企业是强制性的。了解谁需要开具、类型、如何开具、期限，并避免因未开具发票而被罚款高达每张发票 5,000 雷亚尔。

发票类型

谁需要开具 NFe

必须开具者：

• 所有工业企业
• 批发商
• 进口商
• 零售商（某些情况下除外）
• 分销商

例外情况：

• 微型个体企业 (MEI) 可以开具单张发票
• 某些州豁免微型企业

如何开具 NFe

步骤

1. 获取数字证书（A1 或 A3）
2. 在所在州的 SEFAZ 注册
3. 选择发票开具系统（免费或付费）
4. 填写信息（产品、客户、金额）
5. 传输至 SEFAZ
6. 接收授权（访问密钥）
7. 将 XML 和 DANFE 发送给客户

必填信息

• 开具者信息（CNPJ、IE、地址）
• 收件人信息
• 产品/服务描述
• 金额和税款（州增值税 (ICMS)、工业产品税 (IPI)、社会一体化计划税 (PIS)、社会保障融资税 (COFINS)）
• 南方共同市场统一命名 (NCM)
• 财务操作代码 (CFOP)

期限

开具：商品出库前

取消：开具后 24 小时内

更正函：30 天内（允许的错误）

罚款

NFe vs NFSe

NFe（产品）：

• 由州 SEFAZ 管理
• 全国统一标准
• 唯一 XML 格式

NFSe（服务）：

• 由市政府管理
• 每个城市有自己的系统
• 格式多样

常见问题

1. 微型个体企业需要开具发票吗？

对于法人是的。对于个人，取决于州。

2. 费用是多少？

数字证书：每年 200-400 雷亚尔。发票开具系统：每月 0-200 雷亚尔。

3. 可以手动开具吗？

可以，使用 SEFAZ 的免费系统，但过程繁琐。

4. 什么是 DANFE？

电子发票辅助文件（用于随货物的打印版本）。

另请阅读： ICMS 燃料 2025：新规则及对加油站的影响

另请阅读： SPED 2025：最常见的 10 个错误及如何避免

相关文章

查看：简化税制

来源

• NFe 门户

NFe 开具系统

免费选项

• SEFAZ 开具系统：每个州的官方免费系统
• 优点：免费、官方、始终更新
• 缺点：界面基础、无自动化

付费选项

开具 NFe 时的常见错误

1. 错误的 NCM

问题：使用错误的产品 NCM 代码

解决方案：查阅最新的 NCM 表

2. 错误的 CFOP

问题：不合适的操作财务代码

解决方案：核实操作性质（销售、退货等）

3. 错误的税收

问题：错误的 CST/CSOSN

解决方案：查阅公司的税收制度

4. 客户信息

问题：错误的 CNPJ/CPF 或地址

解决方案：在开具前验证信息

NFe 的应急措施

什么是：当 SEFAZ 无法访问时的备用系统

模式：

• SVC：虚拟应急 SEFAZ
• FS-DA：安全表单（离线）

期限：在授权后 168 小时内传输应急 NFe

各州差异

每个州都有：

• 自己的开具系统
• 特定的期限
• 应急规则
• 不同的附加义务

请咨询：您所在州的 SEFAZ 门户

NFe 开具系统

免费选项

• SEFAZ 开具系统：每个州的官方免费系统
• 优点：免费、官方、始终更新
• 缺点：界面基础、无自动化

付费选项

开具 NFe 时的常见错误

1. 错误的 NCM

问题：使用错误的产品 NCM 代码

解决方案：查阅最新的 NCM 表

2. 错误的 CFOP

问题：不合适的操作财务代码

解决方案：核实操作性质（销售、退货等）

3. 错误的税收

问题：错误的 CST/CSOSN

解决方案：查阅公司的税收制度

4. 客户信息

问题：错误的 CNPJ/CPF 或地址

解决方案：在开具前验证信息

NFe 的应急措施

什么是：当 SEFAZ 无法访问时的备用系统

模式：

• SVC：虚拟应急 SEFAZ
• FS-DA：安全表单（离线）

期限：在授权后 168 小时内传输应急 NFe

各州差异

每个州都有：

• 自己的开具系统
• 特定的期限
• 应急规则
• 不同的附加义务

请咨询：您所在州的 SEFAZ 门户

步骤：如何开具 NFe

1. 获取数字证书

类型：

• A1：数字文件（有效期 1 年）
• A3：令牌/卡（有效期 1 至 3 年）

成本：150 至 300 雷亚尔

2. 在 SEFAZ 申请注册

1. 访问您所在州的 SEFAZ 门户
2. 使用数字证书登录
3. 申请 NFe 注册
4. 等待批准（1 至 3 天）

3. 选择发票开具系统

免费选项：

• SEFAZ NFe 开具系统（基础）
• 开源系统

付费选项：

• 集成 ERP（每月 100 至 500 雷亚尔）
• 专业系统

4. 开具发票

1. 填写收件人信息
2. 提供产品/服务信息
3. 自动计算税款
4. 使用数字证书签名
5. 传输至 SEFAZ
6. 接收授权
7. 将 XML 和 DANFE 发送给客户

差异：NFe、NFCe、NFSe

开具 NFe 时的常见错误

1. 错误的 CFOP

每个操作都有特定的 CFOP：

• 5.102：州内销售
• 6.102：州外销售
• 5.405：含 ST 的销售

2. 错误的 NCM

使用完整的 NCM 表。错误的 NCM 可能导致罚款。

3. 未将 XML 发送给客户

客户需要 XML 进行财务记录。

应急措施：如果 SEFAZ 崩溃怎么办

应急选项：

• SVC-AN：国家环境应急服务器
• SVC-RS：RS 应急服务器
• FS-DA：安全表单（离线）

期限：在 SEFAZ 恢复后 24 小时内传输发票。

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