2025年加密资产税务指南

执行摘要： 巴西联邦税务局正加强对加密资产的监管。随着BCB第175/2024号条例与IN RFB 1.888/2019的更新，投资者、企业与交易所需建立清晰流程，准确计算收益、按月报送信息并预防处罚。

📋 Índice

• → 2025年发生了什么变化
• → 个人纳税义务
• → 企业（Pessoa Jurídica）义务
• → IN 1.888/2019报送要求
• → 月度计税表（下载）
• → 合规与风险防控
• → 常见问题
• → 下一步
• → 法规与技术参考

市场基准： Valor、Exame等媒体及专业咨询虽关注新义务，但缺乏完整的计税表、监管回复模板或与反洗钱流程整合的工作流。本文提供独家工具填补这些空白。

2025年发生了什么变化

• 14.478/2022号法（加密资产框架）：规范VASPs并将监管权交给央行。
• BCB第175/2024号条例：规定交易所的许可与运营标准。
• IN RFB 1.888/2019：仍为核心法规，但新增字段与交叉核对项（平台CNPJ、钱包、受益所有人）。
• CVM第02/2025号公开咨询：扩展代币化证券的监管范围。

补充参考： 央行第07/2025号通告、CVM《加密资产技术说明》（2025）、COAF《加密异常交易报告》（2024），明确警示信号与合规要求。

个人纳税义务

企业（Pessoa Jurídica）义务

• 本土交易所：按IN 1.888/2019月报客户交易，执行KYC/KYB，并向COAF上报可疑活动。
• 将加密资产用于财务/支付的企业：遵循CPC 46与IFRS会计处理，根据交易性质计税。
• 企业级质押/借贷：签署合同，确认金融收入并按适用制度纳税。

IN 1.888/2019报送要求

CTA： 下载《IN 1.888/2019报送清单》，涵盖字段、期限与责任人。

对比竞争者： 多数指南仅列字段，我们额外指明自动提醒、职责划分与合规系统集成方式。

月度计税表（下载）

建议字段：

• 日期、交易类型（买、卖、互换、质押、NFT等）。
• 数量、单价、人民币化成本（以雷亚尔计）。
• 盈利/亏损、应缴税、DARF缴纳日期。
• 交易对手信息（交易所/钱包、CNPJ/CPF、国家）。

建议使用主流交易所API自动取数，减少手工输入。

行业基准： 据Cointelegraph Brasil（2025），落地API自动化的企业将财务结算时间缩短40%。可用此指标衡量自动化ROI。

合规与风险防控

1. 强化KYC/KYB：识别客户、受益人及资金来源。
2. 完善PLD/FT政策：符合9.613/1998号法与COAF规范。
3. 文档留存：妥善保管对账单、凭证、合同与交易截图。
4. 会计对接：与总账、财务报表保持一致。
5. PIX交叉监控：核对加密与PIX流水，避免差异。

常见问题

• 稳定币会触发纳税吗？ 若存在盈利（卖出或兑换差价），即应缴税。
• 如何申报境外平台交易？ 使用计税表、折算为雷亚尔、提交IN 1.888/2019报表并在IRPF中披露。
• 质押/空投算应税收入吗？ 视作收入，应计入收益并按制度纳税。
• 冷钱包需申报吗？ 需在IRPF中申报余额，并留存资金来源记录。
• 如何抵扣亏损？ 可在同类交易收益中抵扣，遵循税局规定。

下一步

1. 整理所有国内外交易所与钱包的对账单。
2. 更新月度计税表，计算应缴税款。
3. 按时提交IN 1.888/2019报表。
4. 复核PLD/FT政策与合规控制。
5. 将加密资产纳入年度税务筹划（IRPJ/IRPF）。

差异化优势： 我们不仅覆盖反洗钱，还整合巴西财税报告（SPED、ECD、公司报表），远非一般法规综述可比。

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法规与技术参考

• IN RFB 1.888/2019（最新版）。
• BCB第175/2024号条例。
• 14.478/2022号法（加密资产框架）。
• CVM第02/2025号公开咨询。
• 巴西高等法院AgInt no REsp 1.967.778（加密税务案例）。
• PGFN意见8.452/2024（交易所附属义务）。

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